Dar je bezúplatné předání daného aktiva druhé osobě. Při této činnosti vzniká daňová povinnost ve formě dědické a darovací daně. Byly stanoveny 3 daňové třídy:

• třída – zahrnuje manžela, potomky (např. syna, dceru, vnuky, pravnuky), předky (např. matku, otce, prarodiče), nevlastní děti, zetě, snachu, sourozence, nevlastního otce, nevlastní matku, tchyni, tchána,
• třída – zahrnuje potomky sourozenců, sourozence rodičů, potomky a manžele nevlastních dětí, manžele sourozenců a sourozenci manželů, manžele sourozenců manželů, manžele jiných potomků,
• třída – zahrnuje ostatní nabyvatele.

V rámci 1. třídy je vyčleněna tzv. 0. třída. Do ní patří:

• manžel,
• potomci (např. syn, dcera, vnuci, pravnuci),
• předci (např. matka, otec, prarodiče),
• sourozenci,
• nevlastní otec,
• nevlastní matka.

Osoby mimo výše uvedenou nulovou daňovou třídu musejí, pokud obdrží dar nebo dědictví, zaplatit z tohoto důvodu finančnímu úřadu daň. Po podání přiznání a po ukončení řízení vydá ředitel finančního úřadu rozhodnutí obsahující výpočet náležející daně, se zohledněním nezdanitelné částky a daňového sazebníku. Následně do 14 dni ode dne obdržení rozhodnutí je třeba zaplatit příslušnou daň na účet finančního úřadu. Dar a převzetí dědictví je v nejbližší rodině pro osoby z nulové daňové třídy zcela daňově osvobozeno. Ale pouze tehdy, pokud daňový poplatník nahlásí nabytí majetku podáním přiznání SDZ-2 nebo SD-3. Nenahlášení nabytí majetku osobou, na níž se daňové osvobození vztahuje, má za následek to, že dar bude zdaněn podle všeobecných zásad.

• dokumenty potvrzující předání daru, jako jsou darovací smlouva a potvrzení o obdržení převodu při předání peněžních prostředků,
• při předání jako daru vozidla nebo jiné movité věci nebo nemovitosti požadujeme předání adresy, kde se tento dar nachází, a údajů umožňujících jeho identifikaci – údaje o voze, údaje z katastrální knihy,
• údaje o obdarovaném – jméno, příjmení, datum narození, jména rodičů, daňové identifikační číslo (DIČ nebo rodné číslo), aktuální adresu bydliště,
• údaje o dárci – jméno, příjmení, datum narození, jména rodičů, daňové identifikační číslo (DIČ nebo rodné číslo), aktuální adresu bydliště,
• kontaktní údaje,
• plná moc pro zastupování, pokud byste nás chtěli pověřit vyřízením celé procedury související s vyúčtováním.

• dokumenty potvrzující obdržení dědictví, tj. rozhodnutí soudu o nabytí dědictví nebo notářky ověřenou závěť,
• dokumenty potvrzující, že osoba nebo instituce, která předala majetek, měla na něj právo, např. potvrzení bytového družstva, výpisy z pozemkové knihy nebo z katastrálních knih,
• dokumenty potvrzující náklady vynaložené v souvislosti s dědickým řízením (např. faktury z kanceláře za právní servis), které lze v podávaném přiznání odpočítat, pokud takové máte k dispozici,
• dokumenty potvrzující, že existují dluhy a břemena, které zatěžují obdržený majetek, např. výpis z katastrální knihy, potvrzení bytového družstva, dokument, který potvrzuje provedení příkazu nebo výplatu dědického podílu, pokud u Vás k takové situaci došlo,
• faktury potvrzující výdaje na léčbu a péči v době poslední choroby zůstavitele, a výdaje související s pohřbem této osoby (včetně nákladů na náhrobek), pokud takové máte,
• při zdědění vozidla nebo nemovitosti požadujeme předání adresy, kde se toto dědictví nachází, a údajů umožňujících jeho identifikaci – údaje o voze, údaje z katastrální knihy,
• údaje o dědici – jméno, příjmení, datum narození, jména rodičů, daňové identifikační číslo (DIČ nebo rodné číslo), aktuální adresu bydliště,
• údaje o zůstaviteli – jméno, příjmení, datum narození, jména rodičů, daňové identifikační číslo (DIČ nebo rodné číslo), aktuální adresu bydliště,
• kontaktní údaje,
• plná moc pro zastupování, pokud byste nás chtěli pověřit vyřízením celé procedury související s vyúčtováním.

Připravujeme rovněž opravy a vysvětlení daňovými poplatníky dříve podaných přiznání, u nichž ředitel finančního úřadu vyzval k jejich doplnění nebo opravě.

Na těchto číslech nás můžete telefonicky kontaktovat:

22 853 21 78/ 604 521 600

nebo poslat e-mailovou zprávu: sekretariat@omegga.com.pl